Není nikdy zábavné přijít o peníze v investici, ale prohlášení o kapitálové ztrátě na vašem daňovém přiznání může být v mnoha případech efektivní cenou utěšení. Kapitálové ztráty mají omezený dopad na výdělky získané v následujících daňových letech, avšak mohou být plně uplatněny na budoucí kapitálové zisky. Investoři, kteří chápou pravidla kapitálových ztrát, mohou často vytvářet užitečné odpočty pomocí několika jednoduchých strategií.

Základy
Kapitálové ztráty jsou samozřejmě opačný z kapitálových zisků. Když je jistota nebo investice prodávána za cenu nižší, než je její původní kupní cena, potom se výše dolaru považuje za ztrátu kapitálu. Pro daňové účely se kapitálové ztráty vykazují pouze u položek, které mají zvýšit hodnotu. Nevztahuje se na věci používané pro osobní potřebu, jako jsou automobily (i když prodej vozu se ziskem je stále považován za zdanitelný příjem).

Daňové předpisy
Kapitálové ztráty jsou vykazovány jako odpočty na daňovém přiznání investora, stejně jako kapitálové zisky musí být vykazovány jako výnosy. Na rozdíl od kapitálových zisků lze kapitálové ztráty rozdělit do tří kategorií. Realizované ztráty nastávají při skutečném prodeji aktiva nebo investice, zatímco nerealizované ztráty nejsou vykazovány.

Příklad
V květnu investor nakupuje akcii ve výši 50 USD za akcii. Do srpna klesla cena akcií na 30 dolarů. Investor má nerealizovanou ztrátu ve výši 20 USD za akcii. Držel se akcií až do následujícího roku a cena se vyšplhá na 45 dolarů za akcii. Prodává akcie v tomto okamžiku a ztrácí 5 dolarů za akcii. Může tuto ztrátu hlásit pouze v roce prodeje; nemůže hlásit nerealizovanou ztrátu z předchozího roku.

Třetí kategorií jsou rozpoznatelné zisky. Ačkoli veškeré kapitálové zisky realizované v daném roce musí být vykazovány za daný rok, existují určité limity na výši kapitálových ztrát, které mohou být v daném roce deklarovány v některých případech. Zatímco jakákoli ztráta může být nakonec započtena proti jakémukoli kapitálovému zisku realizovanému ve stejném daňovém roce, může být v daném roce odečteno pouze kapitálová ztráta ve výši $ 3 000 proti ziskům nebo jiným druhům příjmů.

Příklad
Frank dosáhl kapitálového zisku ve výši 10 000 dolarů v roce 2013. Uvědomil si také ztrátu ve výši 30 000 dolarů. Bude schopen vyměnit 10 000 dolarů své ztráty za svůj zisk, ale může pouze odečíst dalších 3 000 dolarů ztráty oproti ostatním výnosům za daný rok. On může odečíst zbylých $ 17, 000 ztráty v $ 3, 000 přírůstky každý rok od té doby dokud celá částka byla odečtena. Pokud však v budoucím roce dosáhne kapitálového zisku, než vyčerpá tuto částku, pak může odečíst zbývající ztrátu proti zisku.Pokud tedy odečte ztrátu ve výši $ 3 000 za příští dva roky a pak si uvědomí zisk ve výši 20 000 dolarů, může odečíst zbývající ztrátu ve výši 11 000 dolarů proti tomuto zisku, takže zdanitelný zisk činí pouze 9 000 000 dolarů. > Dlouhý a krátký

Kapitálové ztráty odrážejí kapitálové zisky v jejich držených obdobích. Aktivum nebo investice, která je držena na jeden rok nebo méně a prodána se ztrátou, vytvoří krátkodobou kapitálovou ztrátu. Prodej veškerého aktiva drženého po dobu delší než jeden rok a prodávaného se ztrátou způsobí dlouhodobou ztrátu. Pokud jsou kapitálové zisky a ztráty vykázány v daňovém přiznání, musí daňoví poplatníci nejprve rozdělit všechny zisky a ztráty mezi dlouhodobý a krátkodobý a poté shromáždit celkové částky pro každou ze čtyř kategorií. Dlouhodobé zisky a ztráty se navzájem započítají a to je stejné pro krátkodobé zisky a ztráty. Poté se čistý dlouhodobý zisk nebo ztráta započítávají do čistého krátkodobého zisku nebo ztráty. Toto konečné čisté číslo je pak uvedeno na formuláři 1040.
Příklad

Frank má následující zisky a ztráty z obchodování na burze za rok:
Krátkodobé zisky - 6 000 USD
Dlouhodobé zisky - 4 000 USD
Krátkodobé ztráty - 2 000 USD
Dlouhodobé ztráty - 5 000 USD
Čistý krátkodobý zisk / ztráta - $ 2 000 ztráta ST)
Čistý dlouhodobý zisk / ztráta - $ 1 000 ztráta LT (4 000 USD zisk z LT - 5 000 USD ztráta LT)
Konečný čistý zisk / ztráta - 3 000 USD krátkodobé zisk ($ 4 000 zisk ST - $ 1 000 ztráta LT)
Frank může znovu odečíst 3 000 dolarů z konečných čistých krátkodobých nebo dlouhodobých ztrát proti jiným druhům výnosů za daný rok a musí převést všechny zbývající částky Zůstatek.

Daňové hlášení

Nově byl představen nový daňový formulář. Tento formulář poskytuje IRS podrobnější informace, takže může porovnávat informace o ziscích a ztrátách s informacemi, které vykazují makléřské firmy a investiční společnosti. Formulář 8949 se nyní používá k oznamování čistých zisků a ztrát a konečné čisté číslo z tohoto formuláře je poté převedeno na nově revidovaný plán D a poté na 1040.
Strategie ztráty kapitálu

Přestože začínající investoři často paniku jejich podíly se značně snižují, zkušení investoři, kteří chápou daňová pravidla, rychle likvidují své ztráty, a to alespoň krátkou dobu, ke vzniku kapitálových ztrát. Inteligentní investoři také vědí, že kapitálové ztráty mohou v některých situacích ušetřit více peněz než jiné. Kapitálové ztráty, které se používají k vyrovnání dlouhodobých kapitálových zisků, nezabrání daňovým poplatníkům tolik peněz jako ztráty, které kompenzují krátkodobé zisky nebo jiné běžné příjmy. Bohatí daňoví poplatníci nyní naleznou kapitálové ztráty, které jsou cennější než kdy jindy, kvůli zvýšení sazeb kapitálových zisků pro ty v horních dvou závorkách.
Pravidla prodeje umytí

Investoři, kteří likvidují ztracené pozice, musí počkat nejméně 31 dní po datu prodeje před tím, než si koupí stejnou jistotu, pokud chtějí odečíst ztrátu z daňového přiznání. Pokud si kupují zpět dříve, ztráta bude zakázána podle pravidla prodeje pračky IRS.Toto pravidlo může znemožnit držitelům volatilních cenných papírů pokus o tuto strategii, neboť cena cenného papíru se může podstatně zvýšit předtím, než bude čas splněn.
Existují však způsoby, jak v některých případech obejít pravidlo prodeje praní. Zábavní investoři často nahrazují ztrátu cenných papírů buď velmi podobnými, nebo slibnějšími alternativami, které stále splňují své investiční cíle. Například investor, který vlastní biotechnologický inventář, který tankoval, mohl likvidovat tento podnik a koupit ETF, která investuje do tohoto sektoru jako náhradu. Fond zajišťuje diverzifikaci biotechnologického sektoru se stejným stupněm likvidity jako zásoby. Dále může investor okamžitě koupit fond, protože jde o jiný cenný papír než akcie a má jiný symbol tickeru. Tato strategie je proto vyňata z pravidla prodeje prací, protože se vztahuje pouze na prodej a nákup identických cenných papírů.

Zrátané podbízení

Kapitálové ztráty umožňují investorům získat alespoň část svých ztrát na svých daňových přiznáních kompenzací kapitálových zisků a jiných forem výnosů. Další informace o kapitálových ztrátách si stáhněte pokyny Schedule D z webových stránek IRS na adrese www. irs. nebo se obraťte na svého finančního poradce.