Když byly IRA poprvé představeny Kongresem v roce 1974, zaměstnanci se brzy dozvěděli, že jsou ideálním místem pro uložení svých kvalifikovaných plánovaných peněz poté, co opustili zaměstnavatele, protože poskytují přenositelnost i větší svobodu výběru investic. Ale nedávné rozhodnutí soudu o daních pravomocí bude pravděpodobně znamenat nové omezení pro převrácení mezi IRA od roku 2015. Dne 28. ledna 2014 daňový soud USA vydal velké překvapení jak daňovým poplatníkům, tak odborníkům, když rozhodl ve prospěch vnitřního výnosu Služba v případě Bobrow v. Komisaře interních výnosů .

Převody vs. převrácení

Existují dva způsoby, jak přesunout peníze mezi IRA a / nebo individuálními důchodovými důchodovými dávkami bez daňových důsledků. Jedním z nich je přímý převod, kdy stávající depozitář IRA nebo anuity jednoduše odešle zůstatek účtu přímo na nového správce nebo smluvního dopravce, obvykle prostřednictvím elektronického převodu nebo výměny 1035. Převrácení je méně přímý způsob převodu, kdy se vzdávající custodian zasílá majiteli účtu šek, který mu je zaplacen za zůstatek plánu nebo účtu. Příjemce poté musí tuto částku zaslat do nového účtu IRA nebo plánovat do 60 kalendářních dnů. Pokud k tomu nedojde, kontrola musí být uvedena jako zdanitelná distribuce s dodatečným postihem pro osoby mladší 59 let. Nové změny ovlivňují pouze převrácení; pravidla pro převody zůstávají stejná.

Jak bylo změněno v Pravidlech převrácení

Oddíl 408 (d) (3) Interního daňového rejstříku předtím uvedl, že IRA a kvalifikovaní vlastníci plánu měli povoleno jedno převzetí za rok z každého plánu nebo účtu. Každá IRA měla svůj jednoroční časový rámec. Platit daňový poplatník, který vlastní více IRA nebo starobní důchod, může přesunout peníze z každého účtu nebo smlouvy do jiné prostřednictvím převzetí jednou za 365 dní bez daně nebo penále.

To se změnilo u případu

Bobrow v. Komisaři. Vše začalo, když audit IRS vyhodnotil daň z několika převrácených změn provedených samotným daňovým zástupcem Alvanem Bobrowem a jeho manželkou Elisou, která prohlašuje, že peníze, které odvolaly z různých IRA, nebyly znovu uloženy v předepsané 60- denní okno. Daňový soud pečlivě přezkoumal všechny dotyčné převrácení a rozhodl, že pouze jeden může zachovat svůj status osvobozený od daně. Všechny ostatní, v celkové výši 51, 298, byly reklasifikovány jako distribuce. Bobrows byl zasažen daněmi z běžných příjmů, pokutou za 10% předčasné úhrady a hrozivým dodatečným 20% pokutou ve výši 10, 250 dolarů za podhodnocení částky daně, kterou dluží - obrovský dodatečný daňový doklad za rok 2008. Toto rozhodnutí změnilo pravidla pro převzetí všech daňových poplatníků. Na základě toho IRS v březnu 2014 oznámil, že daňoví poplatníci budou v každém období 12 měsíců omezen na převzetí

jednorázové bez ohledu na to, kolik IRA nebo důchodů v důchodu vlastní. První převrácení nastaví 12měsíční hodiny a žádné další převrácení nelze provést na žádný účet IRA nebo anuitu, dokud časový interval nevyčerpá. Ale stále máte čas

Rozhodnutí bylo velkým a nepříjemným překvapením jak pro důchodce, tak i pro daňový a finanční sektor, který očekával, že soud bude dodržovat devítiletí tradiční pohled na per- omezení účtu při převrácení. Znamenalo to také, že správci IRA budou muset aktualizovat všechny své instrukční a zpřístupňující dokumentaci a postupy pro převrácení. K usnadnění přechodu IRS následně vydal oznámení

Oznámení 2014-15, , které uvedlo, že osvobozuje daňové poplatníky, kteří v roce 2014 dokončili více než jedno převzetí z daní z těchto transakcí a že vymáhání nebude zahájeno až do ledna. 1, 2015. Jedná se také o revizi pokynů v dokumentu Publikace 590, Individuální odchod do důchodu (IRAs) . Daňoví poplatníci, kteří v roce 2014 plánovali převedení peněz z několika různých účtů, mohou i nadále dělat tak dlouho, dokud do 31. prosince dokončí alespoň jednu z nich. Přímé převody: snadná alternativa

pravidlo převrácení bude nepochybně pro mnohé důchodce spořádané nevýhodné, omezení se netýká přímých převodů. IRA a majitelé kvalifikovaných plánů stále mají pohodlný způsob, jak přesunout peníze mezi penzijními účty a plány - prostě musí používat plánované opatrovníky namísto toho, aby se sami přesunuli peníze. Mnoho finančních a daňových poradců již doporučuje, aby klienti využívali přímé transfery, protože jsou jednodušší a vyhnout se problémům, jako je například ztráta nebo odcizení šeku. Existuje také několik dalších výjimek z nového pravidla převrácení. Neexistuje žádný limit pro to, kolik kvalifikovaných plánů může být převedeno do IRA. Mezi další výjimky patří přeměny Rothů, první rozdělení domácích distributorů, které se zpožděním nebo zrušením, a kvalifikované rozdělení rezerv, které jsou splaceny ve stanovené lhůtě.

Zrátané a dolní hranice

Přestože rozhodnutí o společnosti Bobrow může být v určitém okamžiku zrušeno, daňoví poplatníci, kteří pravidelně převádějí peníze mezi IRA, by měli plánovat přechod na přímé převody do konce roku 2014. Konečný dopad těchto zásad posun bude pravděpodobně minimální, bez ohledu na to, zda se ukáže, že je dočasné nebo trvalé. Přímé převody jsou obecně rychlejší a pohodlnější ve většině případů a neexistuje žádná daň nebo finanční nevýhoda jejich použití namísto převrácení. Další informace o převrácení a převodu IRA si stáhněte publikace 575 a 590 z webových stránek IRS na adrese

www. irs. gov nebo se obraťte na svého daňového nebo finančního poradce.