a:

Účetní závěrka pro většinu bank ve Spojených státech organizuje aktiva bank v pořadí likvidity. Jinými slovy, není nutné, aby je rozbíjeli a umisťovali do samostatných částí současného i dlouhodobého. Není pro investora příliš složité zjišťovat aktiva, která by jinak byla považována za běžnou.

Druhy kapalných běžných aktiv na bankovních zůstatcích

Banky v USA musí splňovat určitý poměr pokrytí likvidity a čisté stabilní míry financování v závislosti na jejich velikosti, zdraví a vztahu s Federálním rezervním systémem. Velké instituce s aktivy přesahujícími 10 miliard dolarů mají svou likviditu definovanou poměrem krytí likvidity a musí mít dostatečné vysoce kvalitní oběžné aktiva k pokrytí celkových čistých peněžních výdajů za období 30 dnů.

Nejlikvidnějšími a nejbezpečnějšími bankovními aktivy jsou zůstatky vedené u centrální banky. Patří sem prodané federální fondy a veškerá aktiva spojená s dohodami o zpětném odkupu. Banky také půjčují navzájem a všechny zůstatky u jiných bank jsou také považovány za likvidní oběžná aktiva. Úvěry a investice provedené bankou se stávají likvidnějšími, jakmile přistoupí k jejich splatnosti.

Banky dělají různé druhy úvěrů a ty jsou hlavním zdrojem příjmů pro banky prostřednictvím úroků a jistin. Kdykoli tyto půjčky představují více úroků než částka placená z bankovních vkladů, což je téměř vždycky, čistá úroková sazba se považuje za likvidní aktiva banky. Například pokud banka v průběhu měsíce vyplácí 10 milionů dolarů úroků z netermínovaných vkladů, ale dostane z úroků 25 milionů dolarů z úroků, potom 15 milionů dolarů z čistých příjmů počítá jako likvidní aktiva. Čistý úrokový výnos je často výchozím bodem při analýze účetní závěrky banky.

Primárními cennými papíry vlastněnými bankami jsou státní pokladny Spojených států a komunální dluhopisy, které lze na sekundárním trhu rychle prodávat za účelem získání dalších peněz. Tyto tzv. Sekundární rezervy jsou pro většinu bank důležitým oběžným majetkem.

Federální rezervní a likvidní banka

Požadavky na likviditu bank jsou stanoveny Federální rezervou. Podle Fedu je likvidita banky "schopností finanční instituce plnit své peněžní a záruční závazky, aniž by vznikly nepřijatelné ztráty". Regulace likvidity bank je probíhající proces podle požadavků na kapitálovou přiměřenost Basel III nebo třetí Basel Accord. Většina nařízení Basel III byla navržena jako reakce na finanční krizi v letech 2007-2009. Basilej III byl zaveden v září 2014, avšak všechny kapitálové požadavky a požadavky na pákový efekt nebudou zavedeny nejdříve do roku 2019.

Pravidla, která určují, co se počítá jako majetek a které se počítá s požadavky na likviditu, se čas od času mění. Vzhledem k tomu, že všechny depozitní instituce přecházejí od Federální pojišťovny pojištění vkladů (FDIC) a mohou dostat nouzové půjčky od Fedu, má likvidita na prvním místě předběžný význam.