Příspěvky, které uděláte IRA, jsou určeny k doplnění vašeho příjmu během vašich důchodových let. Nicméně, stejně jako byste chtěli nechat své IRA zůstat nedotčené až do odchodu do důchodu, nepředvídatelné výdaje vás mohou donutit předčasně rozdělit některé z těchto aktiv.

Pokud se rozhodnete pro rozdělení z IRA, mohou tyto částky podléhat federálním a státním daním. A co víc, pokud jste ve věku 59 ½ let, když dojde k distribuci, může být hodnocena dodatečná pokuta 10% předčasného rozdělení na jakoukoli zdanitelnou částku. IRS ukládá tento trest, aby odradil jednotlivce od předčasného rozdělení z jejich důchodových účtů. Naštěstí poskytuje také výjimky, podle kterých může být sankce zrušena. Zde jsou okolnosti, za kterých se IRS vzdává tohoto sankce za předčasné rozdělení. (Viz: Tradiční IRA: Distribuce .)

1. Nezdržované zdravotní výdaje

Pokud nemáte zdravotní pojištění nebo vaše léčebné výdaje jsou vyšší, než vaše pojištění pokryje za rok, můžete si z vašeho IRA poskytnout bezúplatné rozdělení na pokrytí těchto výdajů. Všimněte si však, že pro tuto výjimku je způsobilý pouze rozdíl mezi těmito výdaji a 10% (7,5% pokud jste se narodili před 2. lednem 1952) svého upraveného hrubého příjmu (AGI). Například pokud váš upravený hrubý příjem činí 100 000 Kč a vaše nerefundované léčebné výdaje jsou 10 000 Kč, maximální částka, kterou můžete rozdělit bezplatně, je 2 500 Kč, což je rozdíl mezi 10, 000 a 7 USD. % AGI ($ 7, 500). Váš daňový profesionál by měl být schopen vám pomoci určit váš AGI.

"Neoprávněné léčebné výdaje … musí být zaplaceny ve stejném kalendářním roce, kdy odstupujete od IRA," říká Carlos Dias Jr., manažer bohatství, skupina Excel Tax & Wealth, Lake Mary, Fla.

2. Zdravotní pojištění

Jste-li nezaměstnaný, můžete získat od vašeho IRA bezúročné rozdělení, abyste zaplatili za své zdravotní pojištění. Aby částka na rozdělení byla způsobilá k bezpříčinné léčbě, musíte splnit tyto podmínky:

• Ztratili jste svou práci.
• Dostali jste náhradu za nezaměstnanost vyplacenou podle federálního nebo státního zákona po dobu 12 po sobě jdoucích týdnů
• jste obdrželi rozdělení během roku, kdy jste obdrželi odškodnění v nezaměstnanosti, nebo v následujícím roce
• jste dostali distribuci nejpozději do 60 dnů po opětovném zaměstnání

3. zdravotní postižení

Pokud lékař zjistí, že kvůli duševnímu nebo fyzickému postižení nemůžete vykonávat žádné výdělečné zaměstnání, jste povoleni d, aby jste od IRA absolvovali bezpráví distribuce. Očekává se, že postižení bude mít za následek smrt nebo bude rozhodnuto, že bude trvat neomezeně.Tyto distribuce lze provádět za jakýmkoli účelem. Poraďte se s vaším správcem / správcem IRA, pokud jde o jeho pravidla pro řešení distribucí z důvodu zdravotního postižení, neboť někteří vyžadují doklad o zdravotním postižení ve formě certifikace lékaře. (Můžete se také pojistit v případě postižení.) Viz: Úvod do pojištění: Pojištění invalidity .

4. Výdaje na vyšší vzdělávání

Pokud potřebujete zaplatit výdaje za vyšší vzdělání pro vás, vašeho manžela / manželku nebo vaše děti nebo vnoučata, můžete být schopni bez rozdílu rozdělit. Pouze výdaje vzniklé v určitých vzdělávacích institucích, jako je vysoká škola, vysoká škola, odborná škola nebo další postsekundární vzdělávací instituce, které jsou způsobilé k účasti na programech podpory studentů, které spravuje Ministerstvo školství Spojených států, jsou způsobilé. Za tímto účelem jsou způsobilé výdaje na vzdělávání zahrnuty jako školné, poplatky, knihy a zásoby. Ujistěte se, že konzultujete s vaším daňovým odborníkem, abyste zjistili, Také konzultujte se vzdělávací institucí, abyste zjistili, zda splňuje požadavky na účast v programu.

5. Zděděné prostředky IRA

Pokud jste příjemcem IRA zesnulé osoby, částky, které rozdělíte z dědičné IRA, nejsou vystaveny trestům předčasného rozdělení. Tato výjimka se nevztahuje, pokud jste manželem / manželkou-příjemcem zemřelého a rozhodnete se převést nebo převést tuto částku na vlastní nevlastní IRA. Chcete-li zajistit, aby IRS věděla, že částka nepodléhá sankci včasného rozdělování, měl by Váš depozitář / správce IRA hlásit stažené částky jako rozdělení úmrtí tím, že do kolonky 7 formuláře IRS Form 1099-R začlení kód 4 použitý k oznamování distribuce. Ohledně požadavku na dokumentaci pro zpracování transakce se obraťte na svého správce IRA. (Více viz: Distribuční pravidla pro aktiva zděděného penzijního plánu .)

"V případě zemřelého vlastníka IRA, který odebral požadované minimální distribuce (RMD) stejný rozvrh RMD až do konce daného kalendářního roku. Pokud tomu tak není, IRS uloží spotřební daň - 50% pokutu. Poté vypočítáte své rozdělení podle délky života, "říká Rebecca Dawson, finanční poradkyně v Los Angeles, Kalifornie

6. Nákupy domů

Pokud kupujete, budujete nebo přestavujete první domov, služba IRS vám umožní bezplatnou distribuci až do výše 10 000 USD, která se použije na vaše náklady včetně uzavírání nákladů. IRS vidí váš domov jako první domov, pokud jste za poslední dva roky nevlastnili domov. Tato 10 000 dolarů je životnost. Pokud jste ženatí, váš manžel má nárok na další 10 000 dolarů ze svého účtu. Za tímto účelem se na způsobilých osobách vztahuje vaše manželské partnerství, vaše dítě, vnoučata a rodič nebo váš jiný předek.

7. Podstatně rovné pravidelné platby

Pokud potřebujete několik let od IRA vydělat peníze, IRS vám umožní udělit sankce zdarma, pokud splníte určité požadavky.V zásadě musí být přijata stejná částka - stanovená podle jednoho ze tří schválených metod IRS - až do dosažení věku 59½ let nebo po dobu pěti let, podle toho, co nastane později. Toto se označuje jako získání zásadně rovných pravidelných plateb (SEPP) ze strany IRA.

"To je často přehlíženo. Ve skutečnosti jsem spolupracoval s daňovými poradci klientů, aby jim pomohl zmírnit dopad daní, "říká Marguerita M. Chengová, CFP®, generální ředitel Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, MD. Pravidla týkající se SEPP jsou relativně složitá. Pokud uvažujete o užívání SEPP ze strany IRA, důrazně doporučujeme, abyste požádali o kompetentní daňové poradenství. (Další informace naleznete v části Podstatně rovná periodická platba (SEPP): Naučte se pravidla .)

8. IRS Levy

Sankce 10% obvykle účtovaná za stažení z IRA se vzdává částek stažených z vaší IRA v důsledku daně IRS. Výjimka se však nevztahuje, pokud dobrovolně odeberete částku od IRA, abyste zaplatili dlužné daně, abyste se vyhnuli dávce.

9. Volání na aktivní službu

Kvalifikované distribuce záložních zdrojů nepodléhají 10% pokutě. Za tímto účelem musí kvalifikovaná distribuce rezervního fondu splňovat následující požadavky:

1. Byl distribuován z IRA nebo přiřazen volitelným odkladům podle plánu 401 (k) nebo 403 (b).
2. Byl rozdělen členovi rezervy, který je povolán k aktivní službě po dobu delší než 179 dní nebo na dobu neurčitou.
3. Bylo rozděleno v období, které začínalo dnem, kdy byl záložník povolán k aktivnímu dluhu a končící po skončení období aktivní služby.
4. Byly rozdány jednotlivci, kteří byli po 11. září 2001 rozdáni.

Bottom Line

I když jsou částky distribuované z výše uvedených důvodů vyňaty z trestného činu včasného rozšiřování, mohou být stále podléhají federální a státní dani. Váš daňový odborník by měl být schopen určit, které částky mohou být zdanitelné, a pomáhá zajistit, aby byly podány příslušné formuláře.

Chcete-li požádat o výjimku z předčasného rozdělení, můžete být požádáni, abyste podávali formulář IRS 5329 spolu s vaším daňovým přiznáním k dani z příjmů, pokud váš správce IRA neukáže, že tato částka je vyňata z formuláře IRS Form 1099-R. (Viz také: Daňový formulář 5329 pro důchodový plán: Kdy do souboru .