a:

Současné daňové zákony neumožňují, aby drtivá většina kapitálových výdajů byla plně odečtena z daní za rok, ve kterém výdaje vznikly. Podniky mohou být proti těmto daňovým předpisům, raději si mohou odpočíst celou částku svých peněžních výdajů na všechny výdaje, ať už kapitálové nebo provozní.

Kapitálové výdaje jsou pro daňové účely obecně definovány jako nákup aktiv, jejichž užitečnost nebo hodnota podniku přesahuje jeden rok. Provozní výdaje se týkají aktiv, u nichž se očekává, že budou nakupovány a plně využity v rámci stejného fiskálního roku. Kancelářské potřeby a mzdy jsou dva příklady provozních nákladů. Kapitálové výdaje jsou obvykle dražší výdaje za věci, jako jsou zařízení, počítačová zařízení, stroje nebo vozidla, ale mohou také zahrnovat méně hmotný majetek, jako je výzkum a vývoj nebo patenty. Provozní výdaje mohou být v daném roce plně odečteny, avšak kapitálové výdaje musí být odpisovány nebo postupně odečteny v průběhu let, které se považují za životnost zakoupeného aktiva. Různé typy aktiv se odpisují procentuálně v různých časových intervalech - tři, pět nebo deset let nebo více.

Je výhodné, aby podniky mohli odpočítat výdaje v roce, ve kterém se vyskytují. Další odpočty znamenají nižší daňový poplatek za rok, což ponechává více hotovosti k dispozici pro expanzi firmy, další investice, snížení dluhu nebo výplatu akcionářům.

Z pohledu daňové agentury, protože nákupní aktiva kapitálových výdajů, které nadále poskytují hodnotu nebo výnos několik let po roce nákupu, je logické mít víceletý daňový plán. Odpisy odpisů lze považovat za společnost, která postupně zotavuje plné náklady na položku během její užitečné životnosti. Pravidla upravují počet let, za které má být aktivum odpisováno. Například počítačový hardware je obvykle odpisován po dobu pěti let, zatímco kancelářský nábytek je odpisován během sedmi let.

Společnost IRS učinila některé ústupky majitelům firem prostřednictvím oddílu 179, který umožňuje některé daňové odpočty ve stejném období pro některé kapitálové výdaje. Existují pravidla týkající se celkové částky, která může být odečtena z kapitálových výdajů za jediný rok, a pokud jde o to, jaké typy nemovitostí spadají do nároku na 100% odpočet. Například pouze hmotný majetek, nikoliv nemovitý majetek, je způsobilý pro 100% odpočet. Korporace S nemají povoleno převést odpočet akcionářům, pokud společnost nemá čistý příjem.Oddíl 179 je navržen tak, aby byl primárním přínosem pro malé nebo nové podniky, které potřebují, aby se podstatné výdaje na kapitál rozvíjely a rozvíjely.

Kapitálové výdaje jsou obvykle značné částky peněz, které výrazně snižují peněžní tok společnosti nebo vyžadují, aby převzala další dluh. Vzhledem k tomu, že podniky nemohou tyto výdaje úplně odečíst v roce, v němž vznikly, je nutné pečlivé plánování, aby se společnost finančně nepřekročila prostřednictvím kapitálových výdajů.