Když IRA a kvalifikovaní majitelé plánů obrátí 70 ½, IRS vyžaduje, aby začali vybírat požadované minimální rozdělení (RMD) z svých spořicích účtů odložených z daní bez ohledu na to, zda chtějí začít rozdělovat nebo ne. Existuje však mnoho chyb, s nimiž se tyto distribuce běžně vztahují, a majitelé účtů potřebují znát pravidla, která se na ně vztahují, aby se předešlo těmto chybám a minimalizovalo jejich daňové faktury. Klíčovým slovem je vědět, jaké jsou pravidla IRS vztahující se k RMD a jak jsou zdaněny.

-

Pravidla

IRS vyžaduje, aby všichni vlastníci tradičního IRA nebo kvalifikovaného plánu začali s povinným minimálním rozdělením svých účtů do 1. května roku po roce, ve kterém dosáhli věku 70 ½ . To znamená, že majitel účtu, který v říjnu daného roku dosáhne věku 70 let, nebude muset začít distribuovat až o dva roky později, 1. května roku, po němž se stane 70 ½. To může mít významný dopad na množství distribucí, které jsou převzaty po dobu životnosti majitele účtu. (Další informace naleznete v části Jak vypočítat požadované minimální rozložení .)

Ale mnozí IRA a kvalifikovaní majitelé plánů si myslí, že mohou zůstat jasně tím, že berou pouze jedno agregované rozdělení z jednoho plánu nebo účtu, který pokrývá všechny požadované minimální rozdělení, které jsou požadovány všemi jejich účty mohou být pro hrubé překvapení. Existuje specifická sada pravidel, která se vztahují k tomu, aby bylo dosaženo souhrnného požadovaného minimálního rozdělení. Jak poradci, tak i klienti potřebují pochopit, jak tato pravidla fungují, aby se zabránilo hrozným trestům, které plynou z toho, že tyto distribuce nebyly správně provedeny.

Pravidla IRS vyžadují, aby byly všechny požadované minimální rozdíly vypočteny na samostatném základě. Pokud je povoleno agregace, lze tyto distribuce provést na agregovaném základě z jednoho nebo více těchto účtů nebo plánů. Je důležité, aby poradci pochopili, že účty s minimálním požadovaným rozdělením nelze jednoduše převést na jiný účet a aby tento požadavek RMD začlenil do nového účtu. Požadované minimální rozdělení považuje IRS za první distribuci převzatou z účtu v průběhu roku. To znamená, že investice IRA do cenného papíru s pevným výnosem, která splatná v březnu, nemůže být v průběhu celého roku převzata v plném rozsahu. Částka požadovaného minimálního rozdělení musí být odečtena od částky, kterou je možné v průběhu roku přetáhnout.

Stejné pravidlo platí i v případě, že jsou distribuce převzaty z penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, a to iv případě, že jsou tyto distribuce převedeny do IRA nebo jiného kvalifikovaného plánu.Všechna distribuce z těchto plánů jsou kódována jako převrácení, a to i když jde přímo do jiného IRA nebo kvalifikovaného plánu. Požadované minimální rozdělení z IRA však lze během roku přesunout přímo z jednoho účtu na jiný. To umožňuje majiteli IRA odložit vykázání příjmu z distribuce až později v roce. Poradci si musí být jisti, že mají dostatečné připomínky týkající se požadovaných minimálních distribucí, protože nový depozitář IRA nebude mít tyto informace a nebude vědět, aby upozorňovali vlastníka účtu, aby začal v mnoha případech začít používat RMD. (Další informace naleznete v části Nejlepší tipy pro snížení požadovaných minimálních distribucí .)

Dalším klíčovým pravidlem, které si musíte pamatovat, je, že požadované minimální distribuce z jednoho typu účtu nelze převzít z jiného typu účtu. Například RMD z účtu 401 (k) nelze převzít z IRA a naopak. Každý typ účtu musí vypočítat svou vlastní samostatnou požadovanou minimální distribuci, aby vyhověl požadavkům IRS.

Ale požadované minimální distribuce pro podobné účty lze agregovat. Klient, který vlastní tradiční IRA, SEP-IRA a SIMPLE IRA, může tyto distribuce shromažďovat a odebírat je z jednoho účtu. Samozřejmě by měla být RMD vypočtena zvlášť pro každý účet, ale souhrnná částka může být převzata z jednoho účtu.

Podobné pravidlo platí pro účty 403 (b). Toto pravidlo se však nevztahuje na penzijní účty, které má klient v soukromém sektoru, jako jsou účty 401 (k) nebo 457 (b). Zaměstnanec je povinen převzít oddělený RMD z každého z těchto účtů v souladu s předpisy IRS. A žádný plán, který provádí řadu podstatně stejných plateb podle oddílu 72 (t) vnitřního daňového rejstříku, nemůže být agregován s žádnými jinými platbami, které jsou provedeny.

Bottom Line

Je velmi důležité, aby poradci informovali své klienty o požadovaných minimálních rozděleních, které musí přijmout ze svých penzijních plánů a účtů. Některé RMD lze agregovat, zatímco jiné musí být počítány a odebírány samostatně. Poradci potřebují znát pravidla týkající se těchto distribucí, aby mohli odpovídajícím způsobem informovat své klienty o jejich možnostech a odpovědnostech. (Další informace naleznete v části Požadovaná minimální připomínka distribuce .