Prakticky všichni utrpěli ztrátu v době, kdy se někdy vyskytla nějaká porucha nehody, která může být kryta pojištěním nehody nebo přímým krádežím. Tornády, zemětřesení, požáry, hurikány a další přírodní katastrofy stojí daňové poplatníky i pojišťovny za ztráty miliard dolarů ročně. Krádeže - zvláště krádeže a vloupání osobních domů - jsou v samostatné kategorii, což také daňovým poplatníkům a pojistníkům stojí miliardy dolarů ročně. V tomto článku bude uvedeno, které druhy ztrát na úrazu a krádeže jsou odpočitatelné, kdo je způsobilý k odečtení ztráty a kdy může být ztráta odečtena. (Pro čtení na pozadí viz Potřebujete pohotovostní pojištění? )
Zkouška náhlé události
Za účelem odčitatelnosti musí být ztráta nehody splněna kritéria pro test náhlé události, která povolují následující:
- musí nastat v důsledku náhlé a nepředvídatelné nebo neobvyklé události.
- Událost musí být taková, jaká se stane v jediném případě, jako je například dopravní nehoda, a nemohla se stát za delší dobu.
- Musí existovat prvek náhody nebo nějaká přirozená síla.
Podle této definice by nároky na odpočet byly způsobeny následujícími událostmi:
- Přírodní katastrofy, jako jsou zemětřesení, hurikány, tajfuny, tornáda, povodně, požáry a laviny. (Chcete-li se dozvědět více o tom, že jste připraveni na přírodní katastrofy, přečtěte si Osm finančních záruk v případě katastrofy )
- Ztráty z občanských nepokojů, jako jsou vzpoury
není nárok na odpočet:
- Ty, které vznikly v důsledku dlouhodobých procesů, jako je eroze, sucho, rozklad dřeva nebo poškození termitů.
- Jakákoli ztráta, která vzniká z toho, co agentura pro interní příjmy (IRS) považuje za "předvídatelnou" událost.
- Ztráty vyplývající z negativního vnímání veřejnosti.
Zde je příklad ztráty, která není odčitatelná: pár vlastní dům, který je posazený na útesu, spolu s ostatním okolím, s výhledem na město. Bohužel eroze způsobuje, že několik domů sousedících s jejich majetkem se zhroutí a spadne přes útes. Jejich majetek zůstává nepoškozený, ale úředníci městských budov jim umožňují pokračovat v jejich životě.
Když se o tři roky později pokusí prodat svůj dům, zjistí, že hodnota jejich domu klesla o neuvěřitelných 150 000 dolarů kvůli váhavosti kupujícího vyplývající z negativního vnímání majetku z důvodu katastrofy. Jsou nuceni prodat svůj dům za 175 000 dolarů méně, než za to zaplatili. Ani tato ztráta ani ztráty, které utrpěly majitelé domů, jejichž domy se zhroutil, jsou odpočitatelné.(Zjistěte, jak pojišťovny snižují finanční riziko katastrofických událostí v Dluhopisy spojené s událostmi: Konkurující proti katastrofě .
Kdo může snížit ztrátu - a kdy?
Pouze majitel ztraceného majetku může v určitých ohledech odečíst ztrátu v roce, kdy vznikla ztráta. Krádež ztráty jsou odpočitatelné v roce, kdy majitel zjistí, že je majetek ukraden. Pokud pronajmáte majetek, který je ztracen nebo zničen náhlou a nepředvídatelnou událostí, která splňuje podmínky pro odpočet, pak můžete odečíst platby, které uhradíte pronajímateli, které odpovídají za ztrátu.
Pokud naopak daňový poplatník očekává, že bude hrazen v plné výši za ztrátu v pozdějším roce, ztráta (nebo alespoň částka ztráty, za kterou daňoví poplatníci rozumně očekávají odměnu) by neměla být odečtena v roce vznikla ztráta. Není-li náhrada nikdy vyplacena, ztráta musí být ještě uplatněna v roce, ve kterém vznikla podáním změněného výnosu za daný rok. Například pokud je dům daňového poplatníka v roce 2010 zničen požárem a daňový poplatník očekává, že v roce 2011 obdrží výnos z pojištění, daňový poplatník by neměl vykázat ztrátu z výnosu za rok 2010. Pokud však pojišťovna popře pohledávku v roce 2011, musí daňovník podat změněný výkaz za rok 2010, aby mohla prohlásit ztrátu.
Ztráty z insolventních bank a jiné úspory Instituce
Když se finanční instituce nabízející vkladové účty stane insolventní, mohou její zákazníci odečíst veškeré nepoškozené ztráty, ať už jde o ztráty z nehod nebo o nevhodné dluhy. Pokud žádná z těchto ztrát nebyla pojištěna, může být místo toho požadována ztráta z investice. Investiční ztráty jsou však omezeny na 20 000 dolarů na instituci a podléhají také prahové hodnotě 2% upravené hrubé příjmy (AGI). Instituce musí být pod federální a / nebo státní příslušností, aby byla ztráta odpočitatelná. ( ) Strom a keř Ztráty Ztráty
Ztráty > Jakákoli ztráta týkající se stromů a keřů musí splňovat test náhlé události, i když v tomto případě může dojít k ničení hmyzu, pokud dojde k náhlé epidemii, která trvá jen několik dní. Ztráty zeleně na osobním majetku jsou zjištěny porovnáním celkové hodnoty majetku před a po vzniku škody. Konstrukce, půda a růst jsou pro tento účel spojeny dohromady. Nicméně stromy a keře jsou oceňovány nezávisle na podnikatelském majetku.
Krádež
Ztráty Aby ztráta krádeže byla odpočitatelná, musí daňoví poplatník prokázat, že ztráta byla způsobena krádeží - prosté podezření z krádeže nestačí. Pokud vlastnost prostě chybí, ztrátu krádeže nelze nárokovat. Například pokud jednou ráno vycházíte z vašeho domu a zjistíte, že prázdný dětský bazén, který byl ve vašem dvorku před večerem, byl již pryč, nemáte nárok na odpočet za jeho ztrátu, protože existuje šance, že to odfoukne.Ale pokud vyrazíte na to, abyste dostali svou poštu a zjistili, že vaše poštovní schránka byla vykořeněna, byla by to považována za ztrátu kvůli krádeži, protože neexistují žádné jiné rozumné prostředky, kterými by vaše poštovní schránka chyběla. Přijatelným důkazem o krádeži mohou být výpovědi svědků, kteří viděli váš majetek, policejní zprávy a novinové záznamy o vloupání.
Výpočet a podání obětí a krádeže
Ztráty Ztráty v případě ztráty osobních a krádeží jsou různé oddělené položky, které jsou uvedeny na formuláři IRS 4684, který přechází na plán A a potom na formulář 1040. Aby byla ztráta nehodovosti nebo krádeže odčitatelná, musí být daňoví poplatník schopen uvést odpočitatelné položky. Pokud to není možné, nelze nárokovat žádnou ztrátu.
Existují i další podmínky, které musí být splněny. Obecně platí, že částka musí být vyšší než 500 USD a musí splňovat 10% upravené hrubé příjmové omezení.
Příklad - nárok
|
Opravné položky Carl má ztrátu ve výši 2 500 dolarů na pokrytí odpočtu za jeho auto pojištění, když je jeho vůz celkový. Jeho dům je také později v tomto roce zatčen a odcizeno klenotů ve výši 3 000 dolarů. Jeho nastavitelný hrubý příjem činil v loňském roce 40 000 dolarů a je schopen uvést odpočitatelné položky. Jeho ztráty lze vypočítat takto: |
$ 2, 500 - 500 $
| $ 2 000 | $ 3 000 - $ 500 |
| 10% omezení AGI | 4 000 dolarů |
| Skutečná odečitatelná částka | 500 $ |
| Od každé ztráty se odečte samostatná podlaha $ 500 a zbývající částky jsou celkem. Společnost IRS svévolně pověřila, aby částka převyšující 10% omezení AGI byla odpočitatelná. Každá částka, která je hrazena pojištěním, není odpočitatelná a každá částka, která je hrazena pojištěním v pozdějším roce, musí být vykázána jako příjem. | Na formuláři 4684 lze uvést pouze ztráty týkající se osobního majetku. Obchodní ztráty se odečítají jinde. Ztráty v případě nehody a krádeže mohou být přeneseny zpět do tří let nebo dopředu po dobu až 20 let. Jakékoliv nadměrné ztráty mohou být vedeny v obou směrech jako čistá provozní ztráta. |
| Katastrofa | Ztráty |
Daňoví poplatníci, kteří vzniknou ztrátou v důsledku katastrofy v prezidentsky deklarované katastrofě, mají možnost vykázat svou ztrátu z daňového přiznání za předchozí rok, a tak jim umožňují změnit výnos a získat okamžitou refundaci jako opatření na úlevu. Federální agentura pro řešení krizových situací vede aktualizovaný seznam všech způsobilých oblastí katastrof a let, pro něž se kvalifikují. Ti, kdo to učiní, budou muset poskytnout prohlášení, v němž uvedou svoji volbu, aby odebraly odpočet v předchozím roce, a poskytly základní informace o čase, místě a povaze katastrofy. Termín pro tyto volby spadá buď na standardní lhůtu pro podání přihlášky pro běžný daňový rok, nebo na lhůtu s prodloužením za předchozí daňový rok. Ti, kteří se rozhodli hlásit ztrátu v předchozím roce a poté změnit svůj názor, mají 90 dní, aby zrušili volby a vrátili zpět veškerou vrácenou částku.Oběti v těchto oblastech nemusejí splňovat prahovou hodnotu 10% AGI, pokud utrpí ztrátu čisté katastrofy (což znamená, že ztráta překročila jakoukoli výši pojistného nebo jiné odměny). Nemají také povinnost uvádět odpočty; v tomto případě by hlásili ztrátu na formuláři 4684 standardního odečtu. Těm, kteří to uvedou do seznamu, ohlásí to obvyklým způsobem v plánu A.
(Pokud jste nájemník, zjistěte, jak můžete ochránit svůj domov před katastrofou
Pojištění 101 pro nájemce .) > Spodní čára
IRS umožňuje omezené ztráty nehod a krádeží ztráty jako míru úlevy pro ty, kteří jsou obětí krádeže nebo přírodní katastrofy. Existuje mnoho pravidel a předpisů týkajících se ztrát na nehodách a krádežích, která spadají mimo rozsah tohoto článku. Další informace o tomto tématu naleznete na webové stránce IRS nebo naleznete v publikaci
IRS publikace 547 .