Tradiční a Roth IRA jsou považovány buď za odložené daně, nebo za osvobození od daní, kde mohou peníze investora růst, aniž by bylo třeba o nich hlásit každý rok 1040. Dividendy, úroky a kapitálové zisky se mohou na těchto účtech hromadit, aniž by bylo penězům zdaněno až do odstoupení, pokud jsou zdaňovány vůbec. Někteří daňoví poplatníci, kteří investovali do komanditní komanditní společnosti (MLP), však obdrželi velmi nepříjemné překvapení v e-mailu, když jim bylo oznámeno, že dluží značné částky z daní z této investice, i když byly zakoupeny v rámci svých penzijních plánů a účtů . Bohužel daňové výhody poskytované IRA mají několik dodatečně málo známých omezení nad rámec standardních pravidel o příspěvcích a distribuci.

Nepřijaté obchodní příjmy

Zatímco prakticky všechny formy výnosů z investic jsou osvobozeny od současného zdanění v IRA nebo kvalifikovaném plánu, "prakticky" nevylučuje typ výnosu, který IRS volá nesouvisející obchodní příjmy (UBI). Tento typ příjmů vzniká tehdy, když organizace osvobozená od daně vytváří příjem, který je vedlejší k jejímu skutečnému účelu. Například pokud vzdělávací instituce provozuje kavárnu pro studenty, kteří vytvářejí zisk, instituce bude pravděpodobně povinna ohlásit tento příjem na svém daňovém přiznání, přestože je kvalifikovanou organizací 501 (c) 3. (Více viz: Klady a zápory z Master Limited Partnership .)

Investiční investoři, kteří byli informováni o své neočekávané daňové povinnosti, byli investoři v MLP nabízených společností Kinder Morgan Inc. (KMI

KMIKinder Morgan Inc .18 + 1,89% Highstock 4. 2. 6 ), jižní plynovodní společnost v ropném průmyslu. MKP jsou oblíbenými u sofistikovaných investorů, protože umožňují přímou účast na podnikání bez dvojího zdanění, které přichází s korporacemi. Tyto propouštějící subjekty přiznávají zdanění příjmů z partnerství svým podílníkům, ale celková částka zaplacené daně je nižší, než by bylo, kdyby investoři měli akcie na burze. Kinder Morgan se však v roce 2014 přestěhoval do společnosti C, což znamenalo, že všechny jednotky jejich stávající MLP by musely být likvidovány. To znamenalo, že veškeré odložené zisky a další pasivní investiční výnosy, které vznikly těmito jednotkami, by se nyní staly prohlášitelnými za zdanitelné příjmy, přestože tito investoři drželi jednotky na svých důchodových účtech. V takovém případě byly výnosy z prodeje klasifikovány jako nepřímé obchodní příjmy ze strany Internal Revenue Service (IRS). Část výměny jednotek MKP za akcie bude vykazována jako kapitálový zisk nebo ztráta se zbytkem klasifikovaným jako běžný příjem.Ve většině případů depozitář IRA podá formulář 990-T jménem svých zákazníků, když vznikne tato forma příjmu. (Pro více informací viz:

MLP: čas investovat nebo jejich čas přešel?

) Avšak, aby se ujistili o újmě, byli i opatrovníci mnoha IRA investoři překvapeni výsledkem tohoto zákona a společnosti jako Pershing nebyly schopny podat tento formulář včas, protože formy příjmu partnerství K-1 vytvořené společností Kinder Morgan neměly dostatek informací o tom, aby provedly potřebné výpočty. IRS následně vyměřila úroky a sankce za všechny zůstatky, které dlužily držitelé podílových jednotek IRA, což podstatně zvýšilo částku, kterou dlužili. Správci nyní vyjednávají s IRS o vyloučení této dodatečné částky, ale počáteční částka bude ještě splatná. Bottom Line

Přestože většina druhů příjmů může být odložena uvnitř tradiční nebo Roth IRA, jejich daňový firewall má nějaké klepání. Mnoho daňových a investičních expertů opatrně upozorňuje investory IRA na nákup MLP, které jsou veřejně obchodovány uvnitř těchto účtů z důvodu otázek, jako je výše popsaný. Pokud vlastníte akcie nebo jednotky tohoto druhu investice do IRA, obraťte se na svého daňového nebo finančního poradce, abyste zjistili, zda v tomto okamžiku čelíte tomuto typu odpovědnosti. (Pro více informací viz:

Mám si koupit MLP pro svůj důchodový účet?

)